上市公司年报审计进行时监管重点提示“换所”风险

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... 2024-03-21 17:30 .. 能否充分发挥审计鉴证作用。
    记者此前梳理会计师事务所罚单发现，年报审计的违规行为主要包括应收账款审计程序存在缺陷、个别函证的程序存在瑕疵、风险评估程序执行不到位、部分审计调整缺乏依据、出具的文件存在虚假记载等。
    加强“换所”监管记者注意到，对于上市公司年报审计期间出现的“换所”现象，上交所也给予了通报。
    长期以来，确有个别上市公司通过“换所”方式来换取更好的审计意见，从而掩盖公司治理和财务方面的“猫腻”。
    上交所明确，要强化“换所”监管，重点关注“临时换所”“频繁换所”“大所换小所”等异常情形。
    据悉，上交所已对55家异常“换所”的公司及年审机构进行约谈、发函。
    记者梳理今年以来上交所问询的情况发现，在面对异常“换所”情形时，上交所通常提出四类问题：一是前任审计机构辞任的具体原因，比如上市公司与前任审计机构是否在年报审计工作方面存在重大分歧；二是新任审计机构在接受上市公 .. UfqiNews ↓ 0

... 05-19 04:16 , 746 , 186 ..
（接续（6））一位不愿意透露姓名的知情人士透露：乐视网之所以可以打包上市，两个重要原因是：第一，贾跃亭早年在西伯尔运营所积累的运营商资源，成为乐视网发展视频点播付费业务的重要通道.
    第二，刘弘的广电系背景也为乐视网获得大量优质的版权内容提供了便利.
    因此，乐视网几乎被外界认为只是一个从事版权贩卖的 “二道贩子”，并不是一家互联网公司.
     在乐视网“过会”的前一日，易凯资本CEO王冉通过微博表示了他的不安：“据说有家做新媒体的公司马上要创业板‘上会’了.
    建议发审委的委员们多向行业内真正的专家或相关服务机构咨询一下再做决定.
    中国的创业板不是没有机会成为中国的纳斯这克，但有更多的机会被玩残.”
    这已经是相当温和的措辞了.
    华兴资本CEO包凡更直接地指出：“一个排名17的视频网站，却有业内第一的财务指标，变戏法啊.”
    另一个反常识的现象是：根据全世界最权威的互联网站点流量统计工具Alexa的数据显示：2010年6月中旬，乐视网在国内网站的流量排名为168位，远远落后于优酷的第10位、土豆的第12位和激动网的第6 ... 山西富商贾跃亭发家史-7 ⟶

... 03-29 05:28 , 8235 , 130 ..
美国股神沃伦巴菲特致股东公开信--2003年-8：公司治理-3

审计委员会

审计委员会没有能力进行稽核，唯有公司外部独立的会计师才有能力判断公司管理当局提出的盈余报告是否可疑，没有正视这项现实而只是将焦点放在审计委员会组织架构上的任何改革终将徒劳无功.


就像是我们先前讨论过的，近年来太多的经理人在公司的营运数字上动手脚，不管是会计帐上或是营运统计皆是如此，表面上虽然完全合法，但实际上却严重误导投资人，在通常的情况下，会计师都相当清楚这些欺骗手法，但偏偏他们选择保持沉默，所以审计委员会最主要的职责就是让会计师吐露他们所知道的事实.

要达成这项任务，委员会必须确定会计师勇于冒犯管理当局，免于成为同谋误导委员会的共犯，但很遗憾近年来会计师的想法作为却刚好相反，他们往往把公司的CEO，而不是股东或董事当作是客户，这是因为平日合作的关系使然，同时会计师也很清楚，不论公司的报表数字如何，CEO与CFO保证会支付签证公费，并且有权决定是否由原会计师继续进行签证业务及其它服务，而近来修正的法令依然无法改变这个根本的现实，想要打破这种暧昧的关系，唯有靠审计委员会明白地告诉会计师，让他们清楚地了解如果不将所发现或怀疑的事实说出来，他们将必须负担大笔的金钱赔偿.

我个人认为，审计委员会可以经由询问会计师以下四个问题来达到这个目的，同时必须将他们的回复记录下来，并向股东报告，这四个问题分别是：

1.如果今年是由贵会计师单独负责本公司的财务报表编制，那么你的做法会不会与现在管理当局准备的报表有所不同? 不论是重大或不重大的差异，都必须答复，如果贵会计师的做法有任何不同，包含管理当局的论述以及会计师的回复都必须揭露，然后由审计委员会来评估现实的状况.


2.如果贵会计师身为投资人，那么你是否认为已经收到了-讲的白一点-你认为了解这家公司在签证期间财务经营状况，所需的所有必 ... 美国股神沃伦巴菲特致股东公开信--2003年-8：公司治理-3 ⟶